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青海盐湖工业股份有限公司关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告

  2019-06-10 03:28:44

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

青海盐湖工业股份有限公司(以下简称“公司”)于2019年5月28日收到深圳证券交易所公司部《关于对青海盐湖工业股份有限公司的年报问询函》(公司部年报问询函[2019]第109号)文件后,公司组织相关人员,进行认真分析,对年报问询函相关问题答复如下:

一、关于亏损业务。根据年报,你公司氯化钾业务、碳酸锂业务为公司报告期利润的主要来源,镁板块、化工板块报告期亏损较大。镁板块子公司青海盐湖镁业有限公司2018年亏损47.2亿,报告期末负债总额为390.41亿元,资产负债率高达97.80%;化工板块中,盐湖资源综合利用一、二期项目亏损7.69亿元,子公司青海盐湖海纳化工有限公司亏损12.24亿元,报告期末负债总额为104.64亿元,资产负债率高达109.65%。请你公司:

(一)补充披露2017年与2018年镁板块、化工板块主要经营单位的财务数据。

(二)结合生产经营现金流情况、未来资金支出安排与偿债计划、融资渠道和能力、资产受限情况,评估上述镁板块、化工板块主要子公司的偿债能力,说明是否存在相关风险,如是,请充分提示。

(三)结合镁板块、化工板块2018年的主要亏损原因,2019年初至今两板块经营成果,主要设备生产负荷和主要产品的产出情况,详细说明你公司未来对镁板块、化工板块的发展规划及具体措施,并充分提示两板块盈利能力风险。

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回复:

(一)2017年与2018年镁板块、化工板块主要公司财务情况如下:

(二)生产经营现金流情况。化工板块、镁板块主要子公司经营活动现金流量净额截止2019年3月底分别为盐湖镁业-2805.94万元、盐湖海纳644.54万元、硝酸盐业1466.38万元。未来资金支出安排与偿债计划。盐湖海纳和盐湖镁业目前项目建设已完成,基本不存在大额资本支出,主要是生产期间正常流动资金及设备优化、消缺费用,2019年原计划需偿还债务分别9.59亿元和63.81亿元。经与银行进行协商后,对2019年到期贷款通过展期或续贷方式缓解资金压力,调整后实际还款额分别是2.64亿元和3.94亿元。融资渠道和能力。由于化工分公司、盐湖海纳、盐湖镁业自试车以来,处于持续亏损,尤其盐湖海纳和盐湖镁业资产负债率高,目前已不具备融资能力。鉴于此,公司统筹计划安排下属公司的融资,积极拓展融资渠道,确保生产经营的正常和资金链的可持续性。

资产受限情况:

单位:万元

针对目前公司化工板块、镁板块面临的风险及对上市公司带来的整体影响。公司积极制定相应目标及应对措施及如下:

2019年公司重点任务:1.实现上市公司盈利。通过债转股、债务重组方案的尽快落地降低财务成本,优化资产结构,提高资产质量;加快推进盐湖非主业资产的剥离出售,优化股权结构,实现上市公司轻装上阵;钾肥、锂业要提高产量、提升质量、降低成本;镁业试车减少亏损是前提,采取措施是手段,加速实现达产达标是重中之重。2.加快项目达产达标。深化项目精益管理,落实项目优化运行,推动既有装置加速实现安稳长满优。目标导向要科学精准,体制机制要灵活高效,组织要素要及时支持,“四个奔着干”要严格落地,考核奖罚要明确有力。储备项目前期准备工作要更加扎实,强化市场研判与竞争力分析。开工项目要做好进度、投资、质量、安全四项控制。试车项目要抓住重点和难点,补齐生产准备不足的短板;加强制度化、科学化、法制化,落实分子公司主体责任。竣工项目要及时验收并做好后评价。

目前面临的主要风险及应对措施:

1.市场竞争风险。除钾肥、碳酸锂外,公司综合利用化工项目大部分产品还不能产生效益,主要因为与设计指标相比,主要生产要素煤电气等生产价格出现较大偏差,为金属镁一体化项目配套煤炭资源开发受规划和生态治理影响,煤炭需要外购,增加的采购成本,一、二期项目天然气限量,全年无法满负荷运行,因此,化工产品大多存在高进低出,加之化工产品市场竞争激烈,企业经营压力巨大。需要通过降本增效、开源节流等举措改善和提高盈利能力。采取的措施:一是在提质增效的基础上,继续提升优化深度、增效广度、管控活度和能力维度;将技术、管理、方式、方法充分融合,实施“一企一策”;通过精确导向,精细分解、精准考核,分析关键痛点,解决关键问题,优化效益协同。二是化工、海纳紧盯市场行情,优化产品结构,加快扭亏步伐。三是考虑引进新的合作伙伴,尽快使项目达产达标。

2.偿债风险。公司综合利用项目行业跨度大、产业关联度高、多个高原首套,致使投资大,财务折旧费高。同时,涉及多个行业,行业跨度大、安全风险高,三期叠加(效益发展速度爬坡过坎的换档期、项目建设及试车试生产的攻坚克难期、公司发展的大建设大转型升级的阵痛期)、两大矛盾(准备不足与跨越发展、规模较大与产能过剩),造成发展瓶颈。因项目建设的需要,大规模从银行进行融资,资产负债率高居不下,同时受亏损影响,公司偿还到期融资压力大,兑付风险增加,在银行和从资本市场融资受成本上升,额度受限。

采取的措施:一是内部强化资金流管理。在资金流入管理方面:加大资金统筹、优化资金安排,确保重点单位、重点盈利企业生产经营所需必要资金计划性保障,促进达标达产、创收企业资金流入量大幅提升;尽早、均衡实现年度销售计划,坚定落实先款后货政策,确保销售回款足额、及时、与年度销售任务相匹配;实行全方位、全过程的资金集中,强化资金池管理,防范资金链风险。在资金流出管理方面:首先通过加强生产环节主要原辅料、备品备件资金占用管理,减少资金低效占用;强化全面预算对重大项目、重点用途、重大额度的资金支出审核,确保其使用规模可控、合理;加大资金支出计划性安排,从使用规模、必要性、时间节点、合理性等方面强化审查,确保有限资金用至必需、急需、效益佳用途上。采取承兑汇票支付部分天然气、电气,有效缓解现汇支付压力。二是外部强化融资管理。在金融机构方面:继续各银行支持,落实“不抽贷、不断贷、不压贷”政策,防范资金链风险。在非金融机构方面:加大非金融机构沟通、合作,通过融资租赁、过桥资金等方式,化解资金链风险;加大非金融机构业务管理工作,促进非金融机构合作范围、规模,化解资金链风险;争取股东、友好合作单位资金支持,化解重大可能存在兑付风险期的资金风险。

3.环保及安全运行的风险。国家加大安全环保监管力度,安全环保标准和要求更高更严,综合利用项目试车试生产安全环保风险越来越高,安全环保成为为生产运行的重点工作。

采取的措施:一是抓安字1号文件执行,全面、系统、严格执行安全1号文件相关要求,齐抓共管、创新管理,加大12345方案执行检查力度,建立过硬安全文化,实行军事化管理,形成行为习惯。二是抓两个重点,“两特”,特殊时间、特殊作业,尤其是动火作业;三是承包商管理,做好承包商资信、资质、资金、实力、盐湖管理经验。四是抓“三基”三维,夯实基础,杜绝“三违”,横向到边、竖向到底,强化基本能力。五是抓“四不放过”,抓“四奔”,抓“四规一制”,汲取事故教训,抓执行力;六是抓“五要素”,人机料法环,以安全标准化为总抓手,围绕安全五要素重点抓,抓认识、抓能力、抓“四规一制”和应知应会、抓危险源,全面做好安全标准化创建年工作。

风险提示:综合利用化工项目中化工一、二期项目目前已具备达产达标的能力,海纳PVC一体项目中除氧化镁、氢氧化镁装置外其他装置已具备达产达标的能力,金属镁一体化项目除金属镁、电石装置外,其他装置已具备实现提升负荷、稳定运行的能力;实现经济效益主要受制因素是化工一、二期项目天然气供应不能满足装置运行的需求,海纳因近几年安全事故影响,装置停产时间较长,加之项目投资大、债务负担较重;金属镁一体化项目受制于上述亏损因素的影响,还尚未产生经济效益。尤其海纳PVC一体化项目、金属镁一体化项目目前负债率高,自身偿债能力较弱。公司董事会及管理层在采取各种措施来化解综合利用化项目目前存在的各种困难,但各种措施能否完全落地存在重大不确定性,若措施不能完全落地,化工项目短期内尚不能扭亏为盈,请广大投资者注意投资风险。

(三)化工板块。综合利用一、二期项目:因国家环保力度加大,下游天然气需求量增加,导致企业天然气供应减少,全年未能实现满负符运行,尤其在进入取暖季节,一、二期装置只能保证一套装置在30%运行负荷,低负荷导致固定成本占比上升,产品单位成本高于市场售价,导致亏损。2019年至今综合利用一、二期项目在天然气持续受限的条件下,积极协调,加强“三位一体”运行,保障内部各公司公用物料及原辅材料需求,确保生产运行。截止4月份,天然气乙炔单系列生产负荷达到80%左右,但仍然无法满足双系列满负荷运行。

盐湖海纳PVC一体化项目:受安全事故影响海纳化工停车,2018年12月初恢复生产并生产出合格产品,但受安全事故影响盐湖海纳将近半年的时间处于停产状态,装置开始启动时负荷处于缓慢提升,导致产品单位成本偏高。2019年一季度受化工装置运行负荷低及青海地区水泥市场淡季的影响,导致亏损2.51亿元。

采取的措施:公司将进一步积极协调,加强“三位一体”运行,保障物料需求,优化生产运行。对整体装置投入、产出进行科学缜密的计算,通过“算大账、算小账、算细账”,找到了最经济的运行平衡点。同时,积极拓展销售渠道,以市场价格为导向,制定灵活销售激励政策,紧盯市场行情,实时调整产品结构,加快扭亏步伐,确保经济效益最大化。

镁板块。金属镁一体化项目亏损主要原因:一是项目投资大(项目建设地处青海内陆,外部条件差,近1/4的投资用于公辅工程建设),折旧、财务费用和人工等固定成本高,现大部分装置均已转固,工资、折旧、利息等费用进入经营成本,大部分装置高进低出,对项目整体效益造成较大影响。二是金属镁项目是目前国内涉足领域最广、行业跨度最大的一体化项目,技术含量高、工艺复杂,上下游装置关联度高,开车状况和生产负荷相互影响,加之生产过程中设备在不断的消缺和优化等因素影响,生产负荷低。三是投资的木里煤田聚乎更7#井田是金属镁一体化项目的配套资源,因矿区生态环境综合治理,至今未恢复生产,对焦化装置、甲醇装置原料供应影响大,生产用煤从陕西、新疆、内蒙等地采购救急,且成本较高。

2019年一季度亏损8.95亿元,目前除金属镁、电石装置外,其他装置已具备实现提升负荷、稳定运行的能力,但由于各装置生产能力释放程度差异较大,还尚未达到有效的物料平衡,在运行过程中存在装置的不断优化、消缺,部分装置开停车较频繁,同时存在部分装置原材料供应不足等影响,导致金属镁一体化项目实现满负荷运行还需要时间。

采取的措施:一是借力借势借智,集中联合攻坚攻关。与国内优秀专业队伍对金属镁一体化项目进行全面复核装置设计、优化组织试车、组织“试车会战”,并对两年来试车出现的问题进行系统梳理,聚焦单台、单套、单系列集中联合攻关,对核心装置金属镁装置单系列生产设施进行整治、消缺,实现单系列达产为后期全面达产达标奠定有利基础。二是积极通过供给侧结构改革,降低企业负债。三是积极争取有关部门对盐湖镁产业特殊政策支持。协调有关部门在煤炭、电力、运费、天然气等方面给予政策支持,化解资金压力。

二、关于主营业务数据。报告期内你公司主要从事氯化钾和化工产品的生产和销售业务,实现营业收入178.90亿元,营业成本132.05亿元,毛利率约为26.18%。

(一)报告期内你公司氯化钾业务实现收入74.50亿元,毛利高达71.94%。请你公司结合报告期内氯化钾产销量水平、产品价格变化情况、产销量上升情况下营业成本下降的原因、同行业可比公司情况等,说明报告期内氯化钾产品毛利率较高的原因及合理性。

(二)根据年报,你公司“盐湖资源综合利用化工产品”报告期内实现收入29.08亿元,较上年增长64.69%,收入金额占营业收入比重为16.26%。请你公司补充披露2017年与2018年“盐湖资源综合利用化工产品”中主要产品的营业收入与营业成本信息,说明本期“盐湖资源综合利用化工产品”大幅上升的原因,主要产品的毛利率变化的原因(如有)。

(三)请你公司根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号一一年度报告的内容与格式》,补充年报第29页“营业成本构成”中主要产品的成本构成,如原材料、人工成本、折旧、能源和动力等在成本总额中的占比情况。

(四)请你公司结合工艺流程说明,说明你公司主要产品间是否存在共同成本及共同成本如何在不同产品间进行分摊,主要产品间是否存在上下游关系,如存在,相关产品(包括副产品、联产品)在不同产品线间流转的定价依据。

(五)报告期内你公司贸易业营业收入28.98亿元,营业成本28.53亿元,占公司营业收入和营业成本的比例分别为16.20%、15.83%。请你公司说明报告期大量开展贸易业务的原因,主要业务模式、主要供应商和客户,并说明采用总额法核算贸易业收入和成本的合理性。

回复:(一)公司氯化钾产品近两年销售情况:

氯化钾同行业(藏格控股)近两年销售情况:

数据来源:上市公司巨潮资讯网已披露的相应年度报告。

2018氯化钾销量468.80万吨,2017年氯化钾销量455.33万吨,2018年比2017年销量增加13.47万吨;2018年氯化钾销售价格1589.22元/吨(不含税不含运费),含运费平均价格1,884.86元/吨,2017年氯化钾销售价格1299.38元/吨(不含税不含运费),含运费平均价格1,586.51元/吨,2018年比2017年销售价格上涨289.84元/吨(不含税不含运费);2018氯化钾成本445.91元/吨,2017年氯化钾成本461.14元/吨,2018年比2017年成本下降15.23元/吨。同行业2018年销售价格1880.22元/吨(含运费价格),2017年销售价格1622.05元/吨(含运费价格),2018年本公司含运费的销售价格与藏格控股对比相差4.64元/吨。考虑销售半径及区域的影响,据此判断2018年销售价格与同行业是可比的。

2018年氯化钾产量483.38万吨,2017年氯化钾产量447.09万吨,2018年比2017年增加产量36.29万吨;由于产量上升36.29万吨,导致吨成本中的人工成本和折旧费用等固定成本下降,共下降15.23元/吨。

综上分析,销售价格上涨以及吨成本下降导致毛利率上涨是合理的。

(二)盐湖资源综合利用化工产品”中主要产品的营业收入与营业成本情况如下:

盐湖资源综合利用化工产品上升的主要原因是:一是化工分公司2017年受安全事故影响下半年处于停产状态;二是盐湖镁业(金属镁一体化项目)2018年产量比2017年大幅提升(如下图)。

(三)公司主要产品成本构成情况:

/(四)公司主营业务主要由氯化钾、盐湖资源综合利用化工产品、水泥、碳酸锂四部分构成,其中盐湖资源综合利用化工产品主要为盐湖资源综合利用一、二期、金属镁一体化项目、海纳PVC一体化项目、1万吨碳酸锂项目组成。盐湖股份整体工艺流程如下:

1.氯化钾

公司氯化钾主要利用来自盐田光卤石料浆先经浓密机浓缩达到所控制的底流浓度后,由泵输往浮选系统,经浮选脱除部分氯化钠而成为低钠光卤石。低钠光卤石再经浓缩、脱母液后,由皮带运输机给入冷结晶系统。由冷结晶系统排出的粗钾经筛分作业筛分脱除大颗粒氯化钠后,进入再浆洗涤系统,所得精钾经干燥、包装即得氯化钾成品。

浮选尾盐用泵排往废盐池,低钠光卤石滤液及浓密机溢流经回卤系统排往盐田,继续蒸发,晒制光卤石矿回收利用。

2.盐湖资源综合利用一、二期

盐湖资源综合利用一期项目,主要产品装置为年产7.38万吨碳酸钾、6万吨氢氧化钾(片碱)、10万吨聚氯乙烯、33万吨尿素、10万吨甲醇的生产装置。

盐湖资源综合利用二期项目,主要产品装置为12万吨/年离子膜烧碱、30万吨/年合成氨、12万吨/年PVC、33万吨/年尿素、12万吨/年氯乙烯、5万吨/年天然气制乙炔等装置构成。

盐湖资源综合利用一期工程工艺流程

盐湖资源综合利用二期工程工艺流程

3.金属镁一体化项目

金属镁一体化项目是以镁钠资源开发为主线的产业链综合耦合工程,依托柴达木盆地丰富的矿产资源,以镁盐、钠盐、煤炭、石灰石为主要原料,主要产品为金属镁、PVC、聚丙烯等化工产品,主要由10 万吨/年金属镁、400万吨/年选煤厂、240 万吨/年焦化工程、100 万吨/年煤制甲醇、100 万吨/年DMTO 及烯烃分离、80 万吨/年电石、30 万吨/年乙烯法PVC、50 万吨/年电石法PVC、16 万吨/年聚丙烯、120 万吨/年纯碱等装置构成。

金属镁一体化工艺总路线图

注:工艺路线图中氢氧化镁、氧化镁装置未实施。

4.海纳PVC一体化项目

海纳PVC一体化项目位于西宁(国家级)经济技术开发区甘河工业园,主要产品为PVC、烧碱、水泥等产品,主要由20 万吨/年烧碱、24 万吨/年 PVC、35 万吨/年电石和 200 万吨/年水泥、14万吨氢氧化镁、2500t/d熟料电石渣等装置构成。

该项目是以盐湖原盐、石灰石、炭材为原料,以生产烧碱、聚氯乙烯为主线,电石为基础,实现原料到产品和废弃物的循环利用以及产品效益最大化。

海纳PVC一体化工艺总路线图

5.碳酸锂

公司控股子公司青海盐湖蓝科锂业股份有限公司(以下简称“蓝科锂业”)拥有年产1万吨碳酸锂装置,现正在扩建2万吨/年电池级碳酸锂项目。主要利用钾肥生产后产生的高镁低锂老卤废液,通过吸附法工艺实现镁锂比从500:1到4:1的关键分离,耦合多种深度除镁和纯化技术、浓缩、合成,最终得到碳酸锂产品。

综上,各主要项目的工艺流程可看出,综合利用化工项目所使用的生产钾肥后的老卤、氯化钾产品以及其他产品之间存在上下游关系,具体上下游关系及定价情况如下:

碳酸锂:子公司蓝科锂业生产的碳酸锂产品原料为公司钾肥生产企业排出的选矿尾液,公司根据提锂输卤及盐田摊晒等成本综合考虑,暂按2元/立方收取费用。未来公司将根据提锂输卤成本及卤水含锂量等情况调整卤水供应价格。目前生产每吨碳酸锂产品消耗约2000立方含锂卤水。

水泥:海纳化工采用的电石法生产PVC产生的电石渣,属于工业固体废渣,单独处置将产生大额的费用,海纳公司通过建设2500吨/日熟料(水泥)生产线,消化产生的工业废渣电石渣,实现资源的综合利用,价格按内部成本价转移。

综合利用化工一、二期项目:液态氢氧化钾、片碱、碳酸钾三种产品所需原材料氯化钾散料由钾肥分公司供应,内部转移交易价格是钾肥分公司的成本价,原因是钾肥分公司和综合利用化工一、二期项目(化工分公司)同属于分公司,按照成本价结算。

金属镁一体化项目:金属镁一体化项目使用的氯化钾产品为98%品位氯化钾,结算价格按照公司销售部门制定的市场价格结算,2018年的结算价格依照市场价格执行。

(五)公司贸易业务主要由公司全资子公司国际贸易公司负责,随着公司综合利用化工项目的投产,公司化工产品体量大、产品种类多,公司通过整合内部资源优势,设立国际贸易公司,可更好的开拓国际市场,将公司产品逐步推向国际市场,对公司未来发展具有积极作用。国际贸易公司向关联方采购商品,可充分合理地利用关联方所拥有的资源和优势,使国际贸易公司尽快熟悉国际贸易业务,同时更好满足用户需要,进一步提升公司业绩。

公司贸易收入确认既有净额法也有总额法,其中,净额法确认收入明细如下:其余收入为总额法确认收入。

主要供应商和客户(如下表),国际贸易公司资金结算采用先款后货方式继续结算。

主要供应商和客商:

目前,国际贸易公司经营模式及流程:

1.国贸公司在采购商品时按公司内控流程,通过三家以上供应商的询价,结合采购价格、运输、售后等要素,经公司审议后,决定采购。销售时通过三家以上客商的市场报价,结合采购价格、结算方式等要素,经公司审议后,决定销售。

2.部分销售协议价格按月签订。

3.从一家供应商采购商品,销售至两家以上客商。

4.购销差异较大。

根据《企业会计准则第14号一一收入》(2017年修订)第三十四条规定:企业应当根据其在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权,来判断其从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。企业在向客户转让商品前能够控制该商品的,该企业为主要责任人,应当按照已收或应收对价总额确认收入;否则,该企业为代理人,应当按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入,该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额,或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

企业向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括:

1.企业自第三方取得商品或其他资产控制权后,再转让给客户。

2.企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务。

3.企业自第三方取得商品控制权后,通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。

在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时,企业不应仅局限于合同的法律形式,而应当综合考虑所有相关事实和情况,这些事实和情况包括:

1.企业承担向客户转让商品的主要责任。

2.企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险。

3.企业有权自主决定所交易商品的价格。

4.其他相关事实和情况。

国际贸易公司目前经营模式及流程符合准则对收入确认的相关规定要求,公司相关会计处理方法具有合理性。

三、关于海虹化工破产重整。2018年9月,你公司子公司青海盐湖海虹化工股份有限公司(以下简称“海虹化工”)进入破产重整,本年不再纳入合并范围。请你公司:

(一)简要说明海虹化工的破产重整计划及截至本问询函发出日海虹化工破产重整事项的最新进展。

(二)列示海虹化工破产重整对你公司合并财务报表主要资产、负债、损益科目的影响金额。

(三)根据年报,你公司对海虹化工的应收款项为25.07亿元,海虹化工预计破产债权清偿比例为25%。请你公司函询海虹化工破产管理人,说明前述债权清偿比例的确定过程;说明你公司有关应收款项在未来年度是否需要计提坏账准备及其原因,明确未来期间你公司破产债权收回比例与当前预计比例不一致时的会计处理。

(四)年报长期股权投资附注显示,报告期内你公司对海虹化工计提2.96亿元减值准备,同时其他增加项发生额为2.96亿元;资产减值损失附注显示你公司长期股权投资减值损失为2.66亿元。请你公司说明对海虹化工计提减值准备及确认其他发生金额的会计处理及其依据与合理性,长期股权投资附注中计提减值金额与资产减值损失中长期股权投资减值损失金额不一致的原因。请年审会计师核查并发表明确意见。

回复:

(一)公司询征海虹化工管理人,管理人回复:“海西中院于2018年9月5日裁定受理海虹化工破产重整后,重整工作一直有序开展。截止目前,管理人与海虹化工正在积极推进招募投资者工作,海虹化工的重整计划正在起草过程中。”

(二)海虹化工破产重整对合并财务报表中资产的影响有:应收账款635,081,749.60元与计提的坏账准备476,311,312.20元对冲后按净值158,770,437.40元列示;其他应收账款1,880,111,574.94元与计提的坏账准备1,410,083,681.22元对冲后按净值470,027,893.72元列示;影响递延所得税资产金额266,434,724.57元;对青海盐湖海虹化工股份有限公司的长期股权投资266,250,000.00元计提减值准备,影响资产减值损失-266,250,000.00元;在公司合并报表层面需要将计提的资产减值损失坏账损失1,886,394,993.42元与确认的超额亏损转回形成的投资收益合并,以差额在投资收益列示,影响投资收益的金额-100,105,547.19元;对所得税的影响金额-266,434,724.57元;对净利润的影响金额-99,920,822.62元。

(三)关于债权清偿比例的确认,假设海虹化工破产清算且全部资产完全能够以评估值变现,按照《企业破产法》规定的清偿顺序,普通债权可获得清偿比例为21.85%。根据《企业破产法》规定,普通债权所获得的清偿比例,不低于其在重整计划草案被提请批准时依照破产清算程序所能获得的清偿比例。因此,管理人将破产重整情况下的普通债权清偿比例提高至25%。

重整计划经裁定生效后,若重整计划中的清偿比例与现预计的坏账比例不一致,将根据重整计划中确定清偿比例调整已计提坏账准备,并对不能得到清偿部分予以核销。其后,公司根据坏账准备会计政策对核销后重新计量的应收款项计提坏账准备。结合与管理人的沟通情况分析判断,上述坏账准备事项的变化金额不重大。

(四)全资子公司青海盐湖科技开发有限公司对海虹化工的投资金额266,250,000.00元,持股比例85%,在长期股权投资核算,因海虹化工进入破产重整程序,故青海盐湖科技开发有限公司将其对海虹化工投资2.66亿元计提长期股权投资减值准备,并不再将其纳入合并范围;间接控股子公司青海盐湖元通钾肥有限公司对海虹化工的投资金额30,000,000.00元,持股比例10%,在可供出售金融资产核算,青海盐湖元通钾肥有限公司在2016年对海虹化工的投资全额计提减值准备。在破产重整程序中,公司无法对所持有的长期股权投资进行处置,且无处置计划。仍在长期股权投资中核算,由于其不属于合营企业和联营企业,故在长期股权投资-其他项增加披露。

会计师核查意见:

(一)对海虹化工计提减值准备的依据:

债权人以海虹化工不能清偿到期债务,向青海省海西州中级人民法院申请对其进行破产重整。青海省海西州中级人民法院于2018年9月5日下达(2018)青28破申11号《民事裁定书》,受理对海虹化工破产重整一案。海虹化 工在法院的监督下已完成包括:印鉴、账户、资金、资产、档案等全面向破产管理人的移交,海虹化工生产装置全部停产,实际控制权已移交管理人,报告期盐湖股份不再将海虹化工财务报表纳入合并范围。盐湖股份之子公司青海盐湖科技开发有限公司对海虹化工长期股权投资全额计提长期股权投资减值准备2.66亿元。

(二)对海虹化工计提2.96亿元减值准备,同时其他增加项发生额为2.96亿元的依据和合理性:

海虹化工进入破产重整程序,盐湖股份全资子公司青海盐湖科技开发有限公司失去控制权,报告期未将其纳入合并报表范围。基于谨慎考虑,已对其长期股权投资全额计提减值准备。由于重整计划尚未提交债权人会议审议,未经法院裁定,最终的债权调整、权益调整方案均未确定。在破产重整程序中,盐湖股份无法对所持有的长期股权投资进行处置,且无处置计划。仍在长期股权投资中核算,由于其不属于合营企业和联营企业,故在长期股权投资-其他增加披露。

(三)长期股权投资附注中计提减值金额与资产减值损失中长期股权投资减值损失金额不一致的原因:

海虹化工的股东包括青海盐湖科技开发有限公司、青海盐湖元通钾肥有限公司和浙江海虹控股集团有限公司,投资成本分别为2.66亿元、0.30亿元、0.15亿元;其中青海盐湖元通钾肥有限公司对海虹化工投资0.30亿元于以前年度计提减值准备0.30亿元,报告期青海盐湖科技开发有限公司将其对海虹化工投资2.66亿元计提长期股权投资减值准备,并不再将其纳入合并范围。故2018年12月31日长期股权投资减值准备余额为2.96亿元,2018年度长期股权投资减值损失为2.66亿元。

四、关于资产减值损失。根据年报,报告期内你公司计提资产减值损失28.64亿元,其中计提存货跌价损失16.10亿元,固定资产减值损失9.56亿元。请你公司说明前述资产减值损失涉及的主要生产线及相关资产出现的减值迹象,并结合减值测试的具体过程、相关参数、测试结果等说明上述存货跌价损失及固定资产减值损失计提金额的合理性。请年审会计师核查并发表明确意见。

回复:(一)计提存货跌价准备的情况

单位:元

依据《企业会计准则》对存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价。存货的可变现净值由存货的估计售价、至完工时将要发生的成本、估计的销售费用和估计的相关税费构成。

存货跌价损失中原材料跌价损失40,083,013.21元,公司对原材料进行盘点中发现部分库存物资因设备改造等原因造成库存物资型号等与现有设备不符,无法使用,根据企业会计准则规定计提存货跌价损失。存货跌价损失中库存商品、发出商品、在产品合计跌价损失1,569,989,245.08元。主要是镁业公司计提12.46亿元,化工公司计提2.25亿元,海纳公司计提0.85亿元。在资产负债表日根据资产负债表日后各种产品的销售价格减去销售费用后的价格与资产负债表日各产品的单位成本进行比较,以成本高于可变现净值计提减值。由此可见存货跌价损失的计提金额是合理的。

(二)公司及分子公司计捍固定资产计提减值的情况

计提依据:青海盐湖镁业有限公司固定资产减值损失631,034,735.59元,2018年年末青海盐湖镁业有限公司对存在减值迹象的固定资产聘请北京天健兴业资产评估有限公司进行专业评估,评估方法采用资产的公允价值减去处置费用确定其可回收价值,在确定公允价值时由于资产大部分为专用生产厂房及设备,无法找到类似的交易案例,不能采用市场法进行评估,本次采用成本法进行评估,评估方法及过程如下:评估值(可回收价值)=(房屋建(构)筑物重置全价(不含税)×成新率)*×(1-处置费率约5%)。青海盐湖镁业有限公司机器设备的账面价值13,490,728,488.37元,评估值13,335,249,042.64元,减值155,479,445.73元;电器设备的账面值107,857,970.59元,评估值107,796,523.62元,减值61,446.97元;交通运输设备的账面值12,458,144.50元,评估值12,436,953.48元,减值21,191.02元;房屋的账面值2,016,878,812.90元,评估值1,960,478,790.74元,减值56,400,022.16元;构筑物的账面值15,297,518,665.34元,评估值14,878,517,907.79元,减值419,000,757.55元;仪器仪表、计量器具、衡器的账面值82,592,570.73元,评估值82,522,706.03元,减值69,864.70元;文体、文化及其他的账面值496,204.09元,评估值494,196.63元,减值2,007.46元。

青海盐湖硝酸盐业股份有限公司钾盐综合利用项目因原料供应不足,导致生产设备无法满负荷运行以及国家安全部门对该产品囤积数量有限制要求等,造成产品生产成本偏高,出现减值迹象,计提固定资产减值准备99,872,887.49元。2018年年末青海盐湖硝酸盐业股份有限公司对存在减值迹象的固定资产聘请万隆(上海)资产评估有限公司进行专业评估,评估方法采用资产的公允价值减去处置费用确定其可回收价值,评估方法及过程如下:评估值(可回收价值)=(重置全价(不含税)×成新率)*×(1-处置费率0%)。青海盐湖硝酸盐业股份有限公司机器设备的账面价值160,325,443.66元,评估值109,036,527.10元,减值 51,288,916.56元;电器设备的账面值29,196,845.11元,评估值19,920,600.00元,减值9,276,245.11元;房屋的账面值81,455,278.92元,评估值48,331,783.47元,减值33,123,495.45元;构筑物的账面值48,899,844.77元,评估值42,804,140.62元,减值6,095,704.15元;仪器仪表、计量器具、衡器的账面值362,926.22元,评估值274,400.00元,减值88,526.22元。

青海盐湖能源有限公司由于环保要求采煤生产工艺将发生重大的变化,导致现有储煤场和炸药库老化产生减值迹象,计提固定资产减值准备95,982,238.61元。2018年年末青海盐湖能源有限公司对存在减值迹象的固定资产聘请万隆(上海)资产评估有限公司进行专业评估。评估方法采用资产的公允价值减去处置费用确定其可回收价值,评估方法及过程如下:评估值(可回收价值)=(重置全价(不含税)×成新率)*×(1-处置费率约6-8%)。青海盐湖能源有限公司机器设备的账面价值225,636.73元,评估值191,400.00元,减值 34,236.73元;电器设备的账面值15,199,022.30元,评估值7,215,400.00元,减值7,983,622.30元;房屋的账面值17,543,439.76元,评估值9,110,900.00元,减值8,432,539.76元;构筑物的账面值 137,389,480.07元,评估值57,911,200.00元,减值79,478,280.07元;电子产品及通信设备的账面值1,201.55元,评估值1,100.00元,减值101.55元,交通运输设备的账面值217,058.20元,评估值163,600.00元,减值53,458.20元。

青海盐湖海纳化工有限公司固定资产因使用腐蚀损耗;同时,受426安全事故影响造成部分资产出现减值迹象。本年计提固定资产减值准备64,564,144.86元。2018年年末青海盐湖海纳化工有限公司对存在减值迹象的固定资产聘请北京天健兴业资产评估有限公司进行专业评估。评估方法采用资产的公允价值减去处置费用确定其可回收价值,评估方法及过程如下:评估值(可回收价值)=(重置全价(不含税)×成新率)-(应交增值税税额×12%+交易价格×0.05%)。青海盐湖海纳化工有限公司机器设备的账面价值527,098,259.33元,评估值512,066,636.00元,减值15,031,623.33元;电器设备的账面值46,971,156.20元,评估值 45,366,979.00元,减值1,604,177.20元;房屋的账面值248,671,713.19元,评估值224,886,990.62元,减值23,784,722.57元;构筑物的账面值351,110,779.08元,评估值327,216,488.87元,减值23,894,290.21元;电子产品及通信设备的账面值107,656.62元,评估值68,798.92元,减值38,857.70元,交通运输设备的账面值156,781.34 元,评估值0元,减值156,781.34元;仪器仪表、计量器具、衡器的账面值269,983.51元,评估值216,291.00元,减值53,692.51元。

化工分公司因厂内部分工程车辆老化,电子设备及仪器仪表设备更新换代较快、老化等原因产生减值。依据万隆(上海)资产评估有限公司《资产评估报告》计提减值准备。化工分公司机器设备的账面价值2,208,421.85元,评估值1,623,804.37元,减值 584,617.48元;电器设备的账面值11,310.91元,评估值 8,100.00元,减值3,210.91元;仪器仪表、计量器具、衡器的账面值81,089.72元,评估值17,500.00元,减值63,589.72元;电子产品及通信设备的账面值1,135,180.34元,评估值923,900.00元,减值211,280.34元;交通运输设备的账面值2,282,213.04元,评估值1,828,000.40元,减值454,212.64元。

青海盐湖三元钾肥股份有限公司溶矿三车间为“三元公司利用高钙贫矿生产氯化钾工业实验项目”试验车间,试验取得良好效果,证明了利用高钙贫矿热溶法制取氯化钾的可行性,在此试验项目基础上,公司投建了10万吨/年精制氯化钾项目。后期公司将溶矿三车间改造用于生产含钾卤水,但因装置规模小,溶解转化率低,生产成本高,并受当地自然环境影响,部分厂房和设备受到腐蚀,减值迹象较为明显。委托资产评估机构对相关固定资产进行评估,依据万隆(上海)资产评估有限公司《资产评估报告》计提减值准备。青海盐湖三元钾肥股份有限公司机器设备的账面价值815,098.38元,评估值121,110.00元,减值 693,988.38元;电器设备的账面值173,792.44元,评估值 4,870.00元,减值168,922.44元;房屋的账面值1,659,687.94元,评估值102,650.00元,减值1,557,037.94元;构筑物的账面值8,179,065.37元,评估值11,370.00元,减值8,167,695.37元;仪器仪表、计量器具、衡器的账面值66,286.48元,评估值10,470.00元,减值55,816.48元。

其他公司减值52,229,551.17元,,主要是公司在进行资产盘点中发现部分设备老化不能使用,按照资产处置管理办法需经国资委批复后方能处置,公司按照谨慎性原则对相关资产计提减值准备。

(下转B94版)

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